Hushållsavdrag för att sluta med oljeuppvärmning
Du kan minska din skatt i Finland för arbetet med att ta bort oljeuppvärmning i en bostad och installera ett system som inte använder fossila bränslen i ett byggnadsspecifikt värmesystem.
Det höjda hushållsavdraget gäller arbetet med att ta bort oljepanna, brännare, tank och rör och installera ett ersättande värmesystem. Oljesystemet ska tas bort helt. Tanken får vara kvar om miljövårdsmyndigheten beviljar dispens eller om den inte kan tas bort utan att riva byggnadens bärande konstruktioner. Att konvertera oljesystemet till biobrännolja eller biogas, eller behålla oljeuppvärmningen parallellt med en värmepump, ger inte rätt till det höjda avdraget.
För skatteåren 2025–2027 får du dra av 60 % av arbetskostnaden inklusive moms när du köper arbetet av ett företag. Om du anställer någon är avdraget 30 % av lönen plus hela beloppet för godkända lönebikostnader: arbetsgivarens sjukförsäkringsavgift, obligatoriska pensionsavgift samt olycksfalls-, arbetslöshets- och grupplivförsäkring. Arbetstagarens egna pensions- och arbetslöshetsavgifter och avgifter för löneutbetalningstjänster ingår inte. Material, inköp av utrustning och resekostnader ingår inte heller.
Det sammanlagda avdraget är högst 3 500 euro per person och år efter en årlig självrisk på 150 euro. Samma tak gäller för båda sätten att köpa arbetet och för dina övriga hushållsavdrag; högst 1 600 euro inom taket får gälla andra avdragsgilla hushållsarbeten. Avdraget minskar din skatt direkt. Ett belopp som inte kan användas får inte föras över till nästa år. Makar kan dela avdraget; om överskjutande avdrag förs över till den andra maken betalar båda självrisken. Reglerna för makar kräver att båda är allmänt skattskyldiga i Finland.
Med makar menas här personer som har gift sig före skatteårets slut eller lever i registrerat partnerskap. Reglerna gäller också par som under hela skatteåret oavbrutet levt i samma hushåll under äktenskapsliknande förhållanden och tidigare varit gifta med varandra eller har eller har haft ett gemensamt barn. Reglerna gäller inte om ni har bott isär hela skatteåret för att avsluta samlivet eller flyttat isär permanent under året. Avdrag kan inte föras över mellan makar efter att beskattningen har slutförts.
Vem kan söka?
- Du ska betala för arbete i en bostad eller fritidsbostad som används av dig, din make eller en äldre släkting som omfattas av reglerna: dina, din makes eller din avlidna makes föräldrar, adoptiv- eller fosterföräldrar, deras släktingar i rätt uppstigande led eller dessa personers makar. Din stadigvarande bostad får vara ägd eller hyrd. Eget arbete eller arbete av någon i samma hushåll ger inget avdrag.
- Nybyggen och jämförbara tillbyggen är undantagna. En hyresvärd kan inte dra av renovering av en vanlig uthyrd investeringsbostad. Bostadsaktiebolag får inget avdrag; en enskild aktieägare kan bara få avdrag för arbete som ingår i det egna underhållsansvaret och som beställs och betalas direkt till utföraren.
- För företagsarbete i Finland ska du kontrollera förskottsuppbördsregistret före avtalet. Om avtalet gäller längre än ett år ska du kontrollera registreringen minst varje år. Ett allmännyttigt samfund som utför renovering måste också vara registrerat, och din betalning ska vara skattepliktig inkomst för samfundet. Be samfundet om en utredning som bekräftar att verksamheten är inkomstskattepliktig och bifoga den till ditt yrkande på avdrag. Utredningen ska följa med yrkandet, medan vanliga kvitton skickas bara på begäran.
- Företagsarbete kan också ge avdrag i andra länder inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES). Du ska visa att utföraren inte väsentligt har försummat skattebetalningar, deklarationer eller bokföring, exempelvis med blankett 14C eller ett motsvarande intyg från landets skattemyndighet. Lön till en anställd för avdragsgillt arbete i en bostad utomlands kan också ge avdrag om övriga villkor uppfylls.
- Statligt understöd för att sluta med oljeuppvärmning utesluter hushållsavdrag för hela bytet, även för värmeelement som byts ett annat skatteår. Offentliga reparationsunderstöd kan också utesluta avdrag för arbete på samma byggnadsdel, även om understödet bara gäller material. Vänta på ett pågående understödsbeslut innan du yrkar på avdrag. Kostnader som försäkringen ersätter ingår inte, men försäkringens självrisk kan ge avdrag om övriga villkor uppfylls. Privata understöd utesluter inte hela avdraget: bara återstående avdragsgilla arbetskostnader får dras av. Ett understöd som inte gäller vissa fakturaposter fördelas proportionellt på alla poster.
Så ansöker du
- Status
- Öppet löpande
- Villkor för ansökningsomgången
- Det höjda avdraget för att sluta med oljeuppvärmning gäller till och med skatteåret 2027. Anmäl årligen för skattekortet eller skattedeklarationen; betalnings- och arbetsstartsreglerna avgör skatteåret.[^c1][^c34][^c35]
Kontrollera företagets förskottsuppbördsregistrering före avtalet och be om en faktura som skiljer arbetskostnaden inklusive moms från övriga kostnader. Anmäl kostnaderna till Skatteförvaltningen i MinSkatt, antingen för ditt skattekort under året eller på skattedeklarationen. För företagsarbete anger du FO-nummer, avtals- eller beställningsdag, betalningsdagar, fakturans totalsumma och arbetets andel. För en anställd anger du personbeteckning, bruttolön och godkända lönebikostnader. Pappersalternativen är blanketterna 14A och 14B.
Avdraget gäller normalt betalningsåret. Om du betalar i förskott men arbetet börjar först nästa år gäller avdraget året då arbetet börjar. Med ett finansbolag används året då finansieringsavtalet ingicks, om arbetet inte börjar senare; vid direkt avbetalning används varje betalningsår. Kontrollera och rätta den förhandsifyllda skattedeklarationen även om du redan anmält avdraget för skattekortet. Spara kvitton i sex år efter betalningsåret och skicka dem bara på begäran. För att avdraget ska påverka skattekortet måste arbetet vara utfört och betalt.