Kotitalousvähennys öljylämmityksestä luopumiseen
Yksityishenkilö voi vähentää Suomen veroistaan työn kustannuksia, kun kodin öljylämmitys poistetaan ja korvataan järjestelmällä, joka ei käytä rakennuskohtaisesti fossiilisia polttoaineita.
Korotettu kotitalousvähennys koskee öljykattilan, polttimen, säiliön ja putkien poistamista sekä korvaavan lämmitysjärjestelmän asentamista. Öljylämmitys on poistettava kokonaan. Säiliön voi jättää paikalleen, jos ympäristönsuojeluviranomainen myöntää poikkeuksen tai poistaminen edellyttäisi rakennuksen kantavien rakenteiden purkamista. Öljylämmityksen muuttaminen bioöljyä tai biokaasua käyttäväksi tai sen säilyttäminen lämpöpumpun rinnalla ei oikeuta korotettuun vähennykseen.
Verovuosina 2025–2027 yritykseltä ostetusta työstä voi vähentää 60 % työn arvonlisäverollisesta hinnasta. Jos palkkaat työntekijän, vähennys on 30 % palkasta ja hyväksyttävät työnantajan sivukulut kokonaan: sairausvakuutusmaksu, pakollinen työeläkevakuutusmaksu sekä tapaturma-, työttömyys- ja ryhmähenkivakuutusmaksut. Työntekijän oma eläke- ja työttömyysvakuutusmaksu sekä palkanmaksupalvelun maksut eivät oikeuta vähennykseen. Materiaalit, laitehankinnat ja matkakulut eivät kuulu vähennykseen.
Yhteinen enimmäisvähennys on 3 500 euroa henkilöä ja vuotta kohti, kun 150 euron vuotuinen omavastuu on vähennetty. Sama enimmäismäärä koskee molempia työn ostamistapoja ja muita kotitalousvähennyksiäsi; muista hyväksyttävistä kotitaloustöistä voi vähentää enintään 1 600 euroa tämän määrän sisällä. Vähennys tehdään suoraan veroista. Käyttämättä jäänyttä osaa ei voi siirtää seuraavalle vuodelle. Puolisot voivat jakaa vähennyksen; jos ylimenevä osa siirretään puolisolle, molemmilta vähennetään omavastuu. Puolisoita koskevien sääntöjen soveltaminen edellyttää, että molemmat ovat Suomessa yleisesti verovelvollisia.
Puolisoilla tarkoitetaan ennen verovuoden loppua avioliiton solmineita tai rekisteröidyssä parisuhteessa olevia. Puolisoiksi katsotaan myös koko verovuoden keskeytyksettä samassa taloudessa avioliitonomaisissa oloissa eläneet parit, jotka ovat aiemmin olleet keskenään naimisissa tai joilla on tai on ollut yhteinen lapsi. Puolisoita koskevia sääntöjä ei sovelleta, jos puolisot ovat asuneet erillään koko verovuoden yhteiselämän lopettamiseksi tai muuttaneet pysyvästi erilleen verovuoden aikana. Vähennystä ei voi siirtää puolisoiden välillä verotuksen päättymisen jälkeen.
Kuka voi hakea?
- Maksa työstä asunnossa tai vapaa-ajan asunnossa, jota käytät itse tai jota käyttää puolisosi tai hyväksytty vanhempi sukulainen: sinun, puolisosi tai edesmenneen puolisosi vanhempi, adoptio- tai kasvattivanhempi, heidän suoraan ylenevässä polvessa oleva sukulaisensa tai näiden puoliso. Oma vakituinen asunto voi olla omistus- tai vuokra-asunto. Itse tehty työ tai samassa taloudessa asuvan tekemä työ ei oikeuta vähennykseen.
- Uudisrakentaminen ja siihen rinnastettavat laajennukset eivät kuulu vähennykseen. Vuokranantaja ei voi vähentää tavallisen vuokrattavan sijoitusasunnon remonttia. Taloyhtiö ei voi saada vähennystä; osakas voi vähentää vain omalle kunnossapitovastuulleen kuuluvan työn, jonka hän tilaa ja maksaa suoraan tekijälle.
- Tarkista Suomessa tehtävän yritystyön tekijän ennakkoperintärekisteröinti ennen sopimusta. Yli vuoden kestävissä sopimuksissa tarkista rekisteröinti vähintään vuosittain. Myös remonttityötä tekevän yleishyödyllisen yhteisön on kuuluttava rekisteriin, ja maksusi on oltava sille tuloveronalaista tuloa. Pyydä yhteisöltä selvitys siitä, että toiminta on tuloveronalaista, ja liitä selvitys vähennysvaatimukseen. Tämä selvitys on toimitettava vaatimuksen mukana, vaikka tavalliset tositteet lähetetään vain pyydettäessä.
- Yritykseltä ostettu työ voi oikeuttaa vähennykseen myös muualla Euroopan talousalueella (ETA). Osoita, ettei tekijällä ole olennaisia laiminlyöntejä verojen maksamisessa, veroilmoituksissa tai kirjanpidossa, esimerkiksi lomakkeella 14C tai kyseisen maan veroviranomaisen vastaavalla todistuksella. Työntekijälle maksettu palkka hyväksyttävästä työstä ulkomailla sijaitsevassa asunnossa voi myös oikeuttaa vähennykseen, kun muut ehdot täyttyvät.
- Valtion avustus öljylämmityksestä luopumiseen estää kotitalousvähennyksen koko muutostyöstä, myös toisena verovuonna vaihdetuista lämpöpattereista. Julkinen korjausavustus voi estää saman rakennusosan työn vähennyksen, vaikka avustus koskisi vain materiaaleja. Odota keskeneräistä avustuspäätöstä ennen vähennyksen vaatimista. Vakuutusyhtiön korvaamia kuluja ei voi vähentää, mutta vakuutuksen omavastuu voi oikeuttaa vähennykseen muiden ehtojen täyttyessä. Yksityinen avustus ei estä vähennystä kokonaan: vain jäljelle jäävät hyväksyttävät työkulut voi vähentää. Jos avustusta ei ole kohdistettu tiettyihin laskueriin, se jaetaan suhteessa kaikille erille.
Näin haet
- Tila
- Jatkuva haku
- Hakukierroksen ehdot
- Korotettu vähennys öljylämmityksestä luopumiseen on voimassa verovuoteen 2027 asti. Ilmoita vuosittain verokortille tai veroilmoituksella; maksu- ja työn aloitussäännöt määräävät verovuoden.[^c1][^c34][^c35]
Tarkista yrityksen ennakkoperintärekisteröinti ennen sopimusta ja pyydä lasku, jossa työn arvonlisäverollinen osuus on eroteltu muista kuluista. Ilmoita kulut Verohallinnolle OmaVerossa joko verokortille vuoden aikana tai veroilmoituksella. Yritystyöstä ilmoitetaan Y-tunnus, sopimus- tai tilauspäivä, maksupäivät, laskun kokonaissumma ja työn osuus. Työntekijästä ilmoitetaan henkilötunnus, bruttopalkka ja hyväksyttävät työnantajan sivukulut. Paperivaihtoehdot ovat lomakkeet 14A ja 14B.
Vähennys kuuluu yleensä maksuvuodelle. Jos maksat ennakkoon mutta työ alkaa vasta seuraavana vuonna, vähennys kuuluu työn aloitusvuodelle. Rahoitusyhtiön rahoituksessa käytetään rahoitussopimuksen vuotta, ellei työ ala myöhemmin; suorassa osamaksussa käytetään kunkin erän maksuvuotta. Tarkista ja korjaa esitäytetty veroilmoitus, vaikka olisit jo ilmoittanut vähennyksen verokortille. Säilytä tositteet kuusi vuotta maksuvuoden jälkeen ja lähetä ne vain pyydettäessä. Verokortilla huomioiminen edellyttää, että työ on tehty ja maksettu.